在公司的崗位中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)看似一個(gè)輕松的工作,其實(shí)是一個(gè)十分勞累的工作。好多會(huì)計(jì)每天都是“步步驚心”般工作,稍有不慎,就有可能造成不小的損失,遠(yuǎn)超過(guò)自己那點(diǎn)微薄工資的損失。
這8種發(fā)票為不合格發(fā)票
不能作為扣稅憑證,會(huì)計(jì)收到要退回!
1、未填寫納稅人識(shí)別號(hào)的增值稅普通發(fā)票不能報(bào)銷。
自2017年7月1日起,購(gòu)買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)在“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。
所稱企業(yè),包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等非企業(yè)性單位,個(gè)人消費(fèi)者等可以不用填寫納稅人識(shí)別號(hào)。
2、需要填寫備注欄,未按規(guī)定填寫的不能作為扣稅憑證。
一、單用途卡和多用途卡;
二、差額開(kāi)票業(yè)務(wù);
三、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅業(yè)務(wù);
四、土地增值稅發(fā)票扣除業(yè)務(wù);
五、貨物運(yùn)輸服務(wù)業(yè)務(wù);
六、建筑服務(wù)業(yè)務(wù);
七、出租不動(dòng)產(chǎn);
八、銷售不動(dòng)產(chǎn)等需要按規(guī)定填寫備注欄。
3、未按規(guī)定填寫稅收分類編碼的不能作為扣稅憑證。
納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具增值稅發(fā)票(包括:增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)時(shí),商品和服務(wù)稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱會(huì)自動(dòng)顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中。
4、增值稅專用發(fā)票需要開(kāi)具清單的,不是從開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)出的,是自己打印的,這樣的發(fā)票不能作為扣稅憑證。
5、專用發(fā)票納稅人開(kāi)戶行,地址電話填寫不完整,這樣的票不合格,專票填寫項(xiàng)目要齊全,字跡清楚,不得壓線、錯(cuò)格。
6、增值稅發(fā)票蓋成財(cái)務(wù)專用章或公章,不可以,這樣的發(fā)票不能作為扣稅憑證。發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章。
7、增值稅發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章的,不能作為扣稅憑證。發(fā)票不蓋發(fā)票章的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬(wàn)元以下的罰款;有違法所得的予以沒(méi)收。
8、增值稅發(fā)票上既蓋了財(cái)務(wù)專用章,又蓋了發(fā)票專用章,這樣的發(fā)票為不合格發(fā)票,應(yīng)該退回重開(kāi)。發(fā)票上只需蓋發(fā)票專用章。
最近有一個(gè)公司的會(huì)計(jì),在一次稅局稽查該企業(yè)時(shí),被指出存在大量取得的專票不符合規(guī)定的現(xiàn)象。
其中提到2018年度的房租990萬(wàn)元,取得是一般計(jì)稅增值稅率10%的專票,由于出租方會(huì)計(jì)開(kāi)票時(shí)候太大意,在發(fā)票備注欄漏填了不動(dòng)產(chǎn)的地址,從而導(dǎo)致他公司90萬(wàn)元的進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣!
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一定注意,收到不合格發(fā)票要及時(shí)對(duì)給對(duì)方重開(kāi),別最后給自己帶來(lái)發(fā)票上的風(fēng)險(xiǎn)。
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