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作者:老L來源:本站瀏覽次數(shù):3142次發(fā)布時間:2020-09-30 09:10:32
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每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間,一個月的作業(yè)結(jié)果都要在這幾天進(jìn)行歸集、編制報表和繳稅申報。越是忙亂的時候,越簡略出現(xiàn)過失,因此會計應(yīng)將每月的作業(yè)進(jìn)行歸類,將其流程化、規(guī)范化,不易遺失,區(qū)別輕重緩急,不要盲目的作業(yè)。現(xiàn)以增值稅一般繳稅人為例,列舉每月會計應(yīng)該留心的作業(yè)要點:
第一項、增值稅稅額核算
(1)核對出售業(yè)務(wù),趕快填開支項發(fā)票,供認(rèn)當(dāng)月銷項稅額。
出售是企業(yè)日常作業(yè)的要點,是企業(yè)運營的核心。出售發(fā)票是財務(wù)記賬,供認(rèn)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證,因此企業(yè)在發(fā)生出售業(yè)務(wù)時應(yīng)趕快給對方開具發(fā)票,供認(rèn)當(dāng)月出售情況。
一個業(yè)務(wù)從合同簽定,到公司發(fā)貨、對方檢驗供認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時間的,這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務(wù)交游的頻率、各公司檢驗程序的不同存在差異。
做為企業(yè)的財務(wù)人員,特別是擔(dān)任稅務(wù)作業(yè)的人員,有必要對企業(yè)日常出售業(yè)務(wù)的處理適當(dāng)明晰,了解首要客戶的開票要求,可以在滿意客戶要求的一起,又不耽誤本公司正常的作業(yè)處理。為了很好的協(xié)調(diào)兩邊的作業(yè),會計人員應(yīng)當(dāng)在每月20號左右就開始核實當(dāng)月開票稅額,將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早結(jié)束,企業(yè)若是需求對方給其開具發(fā)票應(yīng)趕快聯(lián)絡(luò),不要拖到月底再同對方交涉。
企業(yè)財務(wù)人員月底時還應(yīng)核對稅控系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)是否開具正確,有無編碼、稅率錯誤,及時進(jìn)行批改,還要留心實踐報廢發(fā)票與稅控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)是否相符。
(2)細(xì)心核對當(dāng)月進(jìn)項發(fā)票,確保發(fā)票及時認(rèn)證或許勾選供認(rèn),供認(rèn)當(dāng)月進(jìn)項稅額。
一般產(chǎn)品要比發(fā)票提早抵達(dá)企業(yè),企業(yè)在收好貨品的一起還應(yīng)供認(rèn)發(fā)票的開具情況,在規(guī)矩時間未收到發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)絡(luò),索要發(fā)票。
進(jìn)項發(fā)票只要通過認(rèn)證或許勾選供認(rèn)通過之后,方能進(jìn)行抵扣稅額。留心掃描認(rèn)證發(fā)票需在月底之前進(jìn)行,勾選供認(rèn)發(fā)票辦法可以在申報前進(jìn)行。因此企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)矩時間及時處理,供認(rèn)當(dāng)月進(jìn)項稅額。
第二項、月初需求準(zhǔn)備增值稅繳稅申報
增值稅繳稅申報的時間每月1-15日,可是為了應(yīng)對突發(fā)情況,財務(wù)人員一般盡量提早進(jìn)行申報。
增值稅繳稅申報需求留心的事項:
留心填寫申報表的次第,附表一本期出售情況明細(xì)里留心有些稅率需求有稅目支持,請?zhí)嵩缱龊枚惙N變更,差額繳稅需求提早掛號,優(yōu)惠存案也請留心時限,盡量提早結(jié)束。認(rèn)證和勾選供認(rèn)的進(jìn)項發(fā)票請及時填入附表二進(jìn)行抵扣。
第三項、計提附加稅及相關(guān)費用
按照稅法要求,企業(yè)在核算交納增值稅的一起,還應(yīng)計提交納部分地稅稅金,首要包含城市維護建造稅、教育費附加、當(dāng)?shù)亟逃郊佣悾ㄙM),企業(yè)應(yīng)在月末計提,月初申報交納。
這些計提的稅金歸于企業(yè)費用,因此企業(yè)在預(yù)算當(dāng)月獲利時,也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。
其他稅種核算及交納
正常月份,企業(yè)只需考慮核算增值稅及計提的地稅稅金,但單個月份如季度、年底完畢應(yīng)核算交納所得稅;根據(jù)稅務(wù)機關(guān)要求按季度或半年交納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。
(1)所得稅
所得稅一般是按季預(yù)繳,年終匯算清繳。會計在季度完畢月份進(jìn)行賬務(wù)處理時應(yīng)全面考慮該季度各月份的運營情況,在做賬之前預(yù)算該季度應(yīng)交納所得稅金額,不足之處及時調(diào)整。
所得稅征收和核算辦法較多,會計應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅的征收辦法,處理企業(yè)的收入與費用單據(jù)的份額。所得稅也應(yīng)在季度完畢月份計提,次月繳稅申報獲得完稅憑證后沖減計提金額。
(2)按季度或半年交納的稅種處理
有些稅種一般不是按月份核算的,如印花稅中的購銷合同一般是按季度交納;房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年交納,具體交納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)矩。會計在進(jìn)入企業(yè)后應(yīng)首要供認(rèn)企業(yè)日常首要申報稅種和具體申報時間,在申報月份按時申報,足額繳繳稅金。
(3)特殊稅種單獨處理
有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅,平常一般不會遇到,因此也不要特別介意,只要在實踐發(fā)生時,供認(rèn)交納和申報辦法細(xì)心處理即可。
第四項、網(wǎng)上申報
現(xiàn)在無論是增值稅繳稅申報仍是當(dāng)?shù)匾欢悆少M均可以在網(wǎng)上申報了,無需到稅務(wù)局申報交納。
底子流程如下:
一般繳稅人底子都有稅控設(shè)備,請留心稅控設(shè)備也需求及時在網(wǎng)上抄報稅并在申報結(jié)束后再清卡。
(1)抄報稅:
金稅盤版
核算機銜接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng),征期內(nèi)系統(tǒng)自動進(jìn)行上報匯總作業(yè),提示抄報數(shù)據(jù)上傳成功,這說明您已經(jīng)結(jié)束上報匯總。
稅控盤版
新版軟件電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定,服務(wù)器地址正確的情況下登陸開票軟件自動上報匯總。如系統(tǒng)沒有自動結(jié)束,請點擊模塊報稅處理--網(wǎng)上抄報--上報匯總(一切的票種都需求點擊一次)
(2)繳稅申報:繳稅人通過一證通登陸網(wǎng)上申報軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報。
留心網(wǎng)上申報的稅種,每個月請將一切需求申報的稅種均申報成功才算申報作業(yè)結(jié)束。網(wǎng)上申報成功后可通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款或打印銀行端繳稅憑證去銀行交納。請留心及時將申報材料打印留存,軟件內(nèi)的數(shù)據(jù)也請備份一份。
(3)清零解鎖:申報成功后,繳稅人需求再次登錄稅控系統(tǒng),對稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖。
留心假如月初需求領(lǐng)用發(fā)票的企業(yè),請在月初申報完畢并已經(jīng)清卡后再領(lǐng)用發(fā)票。
第五項、日常會計業(yè)務(wù)
1、根據(jù)出納的報銷單,制作相關(guān)費用憑證;
2、根據(jù)出售合同,開具相關(guān)發(fā)票,并進(jìn)行賬務(wù)處理;
3、根據(jù)銀行回單制作相關(guān)交游賬務(wù);
4、根據(jù)進(jìn)貨合同及收到的購進(jìn)發(fā)票,制作本錢憑證;
5、去銀行打印繳款憑證,制作相關(guān)稅務(wù)處理憑證;
6、費用的計提與攤銷:每月固定發(fā)生的計提業(yè)務(wù),如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、薪酬計提等,做到不漏提也不多提;對存在需求攤銷的費用如開辦費、材料本錢差異等每月攤銷的費用,及時做好攤銷分配憑證。
7、根據(jù)薪酬報表,進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。
8、終究對損益類科目核算:一切單據(jù)入賬后應(yīng)細(xì)心歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額,將其分類轉(zhuǎn)入“本年獲利”科目,檢查當(dāng)月獲利完成情況。
附:月末會計的計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄
(一)計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費
1、按薪酬總額14%提取職工福利費
借:管理費用--福利費
貸:應(yīng)付福利費
2、按薪酬總額1.5%提取職工教育費
借:管理費用--職工教育費
貸:其他應(yīng)付款--職工教育費
3、按薪酬總額2%提取工會經(jīng)費
借:管理費用--工會經(jīng)費
貸:其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費
(二)提固定資產(chǎn)折舊
借:管理費用--折舊費
貸:累計折舊
(三)攤銷費用
借:管理費用(或運營費用等)
貸:待攤費用(或長期待攤費用)
(四)計提稅金
借:運營稅金及附加
貸:應(yīng)繳稅費--城建稅
貸:其他應(yīng)交款--教育費附加
(五)結(jié)轉(zhuǎn)各種收入
1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:本年獲利
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入
借:其他業(yè)務(wù)收入
貸:本年獲利
3、結(jié)轉(zhuǎn)運營外收入
借:運營外收入
貸:本年獲利
各種結(jié)轉(zhuǎn)眼睛都看花了。。
(六)結(jié)轉(zhuǎn)本錢、開支、稅金
1、結(jié)轉(zhuǎn)本錢
借:本年獲利
貸:主營業(yè)務(wù)本錢
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)開支
借:本年獲利
貸:其他業(yè)務(wù)開支
3、結(jié)轉(zhuǎn)運營外開支
借:本年獲利
貸:運營外開支
4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金
借:本年獲利
貸:運營稅金及附加
(七)結(jié)轉(zhuǎn)各項費用
1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費用
借:本年獲利
貸:管理費用
2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用
借:本年獲利
貸:財務(wù)費用
3、結(jié)轉(zhuǎn)運營費用
借:本年獲利
貸:運營費用
(八)季度計提所得稅
1、提取時
借:所得稅
貸:應(yīng)繳稅費--所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:本年獲利
貸:所得稅
3、上繳所得稅
借:應(yīng)繳稅費--所得稅
貸:銀行存款或現(xiàn)金
這8個計提是每月必做的,你記住就好啦!
第六項、拾掇裝訂憑證
這個是每個會計的底子作業(yè),法則關(guān)于會計帳薄有明晰的保存期限,所以咱們一定要對這些原始憑證保持潔凈,對會計憑證進(jìn)行排序、粘貼、折疊后,原始憑證附在記賬憑證后的次第應(yīng)與記賬憑證所記載的內(nèi)容次第一致,不應(yīng)按照原始憑證的面積大小來排序。
定時對會計憑證按照編號次第,外加封面、封底裝訂成冊,并在裝訂線上加貼封簽,這便是會計憑證裝訂。在封而上,應(yīng)寫明單位名稱、年度、月份、己賬憑證的品種、起訖日期、起訖號數(shù)以及記賬憑證和原始憑證的張數(shù),并存封簽處加蓋會計主管的騎縫圖章。
會計憑證裝訂的要求是既要美觀大方又要便于翻閱,因此存裝訂時,會計人員要先設(shè)計好裝訂冊數(shù)及每冊的厚度。一般來說,一本憑證的厚度以1.5—2厘米為宜,太厚了不便于翻閱、核查。有些會計人員在裝訂會計憑證時選用角訂法,裝訂起來簡略易行。
一切匯總裝訂好的會計憑證都要加上封面。封面使用較為健壯、耐磨、耐性較強的牛皮紙等。
現(xiàn)在企業(yè)對裝訂的企業(yè)會計憑證一般裝在專業(yè)的會計憑證盒子里,一個年度相關(guān)的明細(xì)帳及匯總帳也需求一起保管在專門的保險柜中。
會計憑證的保管期限和銷毀手續(xù)有必要嚴(yán)厲按照會計制度的有關(guān)規(guī)矩實行。會計憑證和賬簿需保存30年。會計憑證保存期滿需銷毀時,有必要開列清單,按照規(guī)矩的手續(xù)報經(jīng)同意后方可銷毀。任何單位都不能自行隨意銷毀會計憑證。
第七項、出具財務(wù)報表
現(xiàn)在企業(yè)大部分都是使用財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理,所以財務(wù)報表底子上都是自動生成的。可是作為財務(wù)人員,仍是需求知道財務(wù)報表制作的原理,財務(wù)報表是每個項目是由財務(wù)軟件中那些科目組成的,這些關(guān)于編撰財務(wù)剖析陳述是非常有協(xié)助的。
第八項、月底相關(guān)事項
月底時留心及時與業(yè)務(wù)部分參議,本月預(yù)計哪些出售是當(dāng)月需求開發(fā)票,這樣才華讓財務(wù)測算出本月的出售額大約是多少;一起告訴收購部分,哪些單位款已付而發(fā)票未到,需求去催促的。
月底時與行政部分一起制作本月薪酬報表
月底時與出納對現(xiàn)金盤點及核對銀行賬務(wù)交游
第九項、核對處理的賬務(wù)憑證。
核對無誤后才華進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。終究在軟件中進(jìn)行結(jié)賬!
在這項作業(yè)中,財務(wù)人員最好對每個月結(jié)賬前做一個備份,這樣假如你在結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)有問題,可以直接恢復(fù)未結(jié)賬前的賬套。
當(dāng)然假如在次月發(fā)現(xiàn)上月記賬中出現(xiàn)了問題,假如在月初可以直接恢復(fù)上月賬套處理,也可以在本月更正,做紅字等辦法處理。當(dāng)然還可以反結(jié)賬處理。
在實踐作業(yè)中,出現(xiàn)過許多財務(wù)電腦出問題,而許多財務(wù)人員對電腦也不是太留心,重裝系統(tǒng)時或許就把財務(wù)數(shù)據(jù)格式掉。所以建議財務(wù)人員對財務(wù)數(shù)據(jù),包含會計軟件備份數(shù)據(jù)、開票備份數(shù)據(jù)以及網(wǎng)上申報軟件的備份數(shù)據(jù)最好做異地備份。
把握了這些流程,關(guān)于會計人來說就會減輕許多的負(fù)擔(dān),該留心的當(dāng)?shù)亓粜牡搅耍鋵嵰簿蜎]有那么難了。