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作者:財務管理軟件來源:本站瀏覽次數:6730次發布時間:2020-10-23 15:05:28
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(1)看時間。
增值稅專用發票和機動車銷售統一發票必須自開具之日起360日內進行認證或確認,并在下月納稅申報期內抵扣進項稅額。
(2)看計費方。
如果你的開票方是專業的售票公司,不交稅不跑路,損失很大,進項票不能扣!需要輸入轉出!
(3)看憑證。
現在有7張有效的輸入扣除憑證:
1 .增值稅專用發票和機動車銷售統一發票;
按照臉上的稅額扣除。
2.海關進口增值稅專用繳款書;
根據繳款書上的稅額扣除
3.農產品采購發票或銷售發票;
由于大部分農產品都是免稅的,所以抵扣方式是計算抵扣。
10%情況:用于生產或委托加工13%稅率貨物的農產品采購,按10%的抵扣率計算進項稅。
9%:農產品銷售發票或采購發票注明的農產品收購價格乘以9%,計算可抵扣進項稅額。
重要提示:如果從小規模納稅人那里購買,給你一張3%征收率的特價票,扣除3%損失很大!要用計算扣款!公式為:票面總值/1.09*9%=填表扣除的進項稅額,同時檢查扣除情況。歸檔和填寫表格時,3%的輸入將被轉出。
4.向境外單位或個人購買勞務、無形資產或不動產,代其繳納增值稅完稅憑證;
在完稅憑證上抵扣增值稅。
5.收費公路通行費增值稅電子普通發票、公司代收的國內客運服務電子發票;
按照發票上的稅額抵扣。
6.橋梁和大門通行費發票;根據公式,可以扣除取得的通行費發票上的通行費金額:橋閘通行費可抵扣進項稅額=橋閘通行費發票上注明的金額(1.5%)5%。
7.帶有員工身份信息的客運票據。
(1)航空運輸電子客票旅行行程注明旅客身份信息的,進項稅額按以下公式計算:航空旅客運輸進項稅額=(票價燃油附加費)(1 9%)9%
(2)標注旅客身份信息的鐵路客票,進項稅額按以下公式計算:鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額 (1.9%) 9%
(3)對于注明旅客身份信息的道路、水路等其他客票,進項稅額按以下公式計算:道路、水路等其他旅客運輸進項稅額=面值(1.3%)3%